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公司财税代理记账



一、 常年财务顾问

i. 简介

为在菲律宾的中资企业,提供涉及税收处理、成本核算、资金往来、投资融资、财务风控,以及其他涉及财税事务的日常咨询,防控企业的财务风险,保障企业的合法权益。

 

ii. 服务内容 

1、菲律宾的税收咨询与规划:包括增值税、所得税、预提税、个人所得税以及其他税收的税率、抵扣方式、征缴方式;菲律宾的税收优惠制度,自贸区、保税区等税收优惠条件。
2、菲律宾基本财会法规与制度:包括关于会计凭证、账簿、报表等方面的日常咨询;为客户在菲律宾经营涉及的资金进出、银行操作、票据处理、报销处理等财务事项,提供咨询意见,确保客户符合当地法规及惯例要求。
3、企业对外投资融资:针对客户的财务状况及经营需要,为其向银行及其他金融机构融资提供建议和意见;为客户日常对外投资活动,提供财务咨询意见。
4、政府与金融机构的关系:为客户与政府部门、金融机构的关系处理提供咨询意见,包括税务、外汇、海关、银行等各部门及机构;并在必要的时候,代表客户与上述部门及机构进行沟通协调,维护客户的利益。 
5、就客户已经、面临或者可能发生的财务纠纷、财务风险,提示客户,发表意见及建议;
6、经客户请求,参与客户对外谈判、磋商,并就财税问题提供咨询意见;
7、双方商定的其他委托事项。

二、 税收筹划

i. 简介 

税收筹划又称为纳税筹划,是指在遵循菲律宾税收法律的情况下,为实现企业价值最大化或股东权益最大化,通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划,以充分利用菲律宾税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
在菲律宾经营企业,进行税收筹划,具有非常重要的意义:(1)有利于增加企业可支配收入;(2)有利于企业获得税收优惠及延期纳税的好处;(3)有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益;(4)有利于企业减少或避免税务处罚。

ii. 服务内容

1、在菲律宾法律允许的前提下,指导企业,通过成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列方法,使成本、费用和利润达到最佳值,实现减轻税负的目的。具体方法包括:(1)存货计价方法选择;(2)折旧方法的选择;(3)费用列支的选择,等等。

2、指导企业用足税收优惠政策:企业充分利用这些优惠政策,可以在一定程度内达到税收减免效果。

3、指导企业在筹资、投资、出售或者购买资产的过程中,合理运用菲律宾法律及国际法的规定,对涉税各要素进行优化选择,在合法合理的前提下,减少税收支出,最大化企业的经济效益。

4、协助企业加强与菲律宾税务部门的沟通交流,在税务机关核查的时候,代表企业解释和说明,与税务部门保持良好的工作关系,确保企业的税收筹划目标得以实现。

三、 会计代理

i. 简介

为在菲律宾的中资企业,提供代理记账及报税服务,确保企业在菲律宾合法顺利开展经营活动。

ii. 服务内容 

(一)代理记账和报告

根据菲律宾会计准则和菲律宾财务报告准则的规定,做好代理记账和月度报告工作,包括:

1. 将交易登入会计系统,对支出项目进行检查,做好流水分录;设计会计凭证传递程序,做好凭证签收工作,指导客户公司妥善保管会计档案。具体为:簿记、预算编制、资金流动管理和MIS报告。

2. 工资处理和供应商管理。

3. 按照有关规定审核客户公司提供的原始凭证,必要时对条目进行调整,制定固定资产/延期计划,填制记账凭证,登记会计账册,及时编制会计报表。

4. 解释说明客户提出的有关会计处理、会计法规等问题,包括会计相关税收合规性:消费税和预扣税。

5. 根据菲律宾公认会计准则/国际财务报告准则编制财务报表,编写报告。

(二)代理报税

我们按照菲律宾国内税收局现行的法律法规进行以下工作:

1. 针对甲方的生产经营特点,制订最佳的税收申报方案;

2. 根据法律及税务机关要求,按照年度、季度及月份计算客户公司应该缴纳的税收额度;

3. 协助制作报表并依法向菲律宾国内税收局进行税务申报。

具体的保税工作分为直接税和间接税:

A. 代理报税:直接税

1)预提税-代扣代缴税款

2)公司所得税-应纳税额的计算和年度所得税的申报

3)转移定价报告

B. 代理报税:间接税

1)月度GST申报

2)年度GST申报、审计

(三)政府汇款及政府关系

1. 按照菲律宾法律法规每月向社会保障体系、菲律宾健康保险公司以及家庭发展共同基金汇入款项;

2. 就财税问题,协助客户处理好与税务部门及其他相关部门的关系。

四、 年度审计

i. 简介

年度审计,就是会计师事务所根据菲律宾法律规定,对企业一个会计年度的财务报表的合法性和公允性进行审计,并且提供含有审计意见的书面审计报告,每个财务年度将提交至税务机关。

在菲律宾开办企业,进行年度审计,有利于规范企业经营,加强企业内控,也有利于向政府展现企业的合法合规经营状况,预防财税风险。

 

ii. 服务内容 

审计的目的是根据菲律宾财务报告准则,对财务报表是否真实、公平地反映公司情况的表达意见。它将根据菲律宾专业会计的审计准则和道德守则进行。它还包括评估公司管理制定的会计政策和会计计算方法的适当性、合理性。

我们将提交以下报告:

1. 根据《公司法2013》的要求,截至年底的法定审计报告。

2. 内部财务控制报告(如适用) 。

3. 根据所得税法(1961)进行税务审计。

五、 专项审计

i. 简介 

专项审计,是指会计师事务所根据目标国当地法律规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见,专项审计相对常规审计来说,审计工作更加细化,更加专业化。可以使管理人员更加深入的了解这项业务的开展情况和内控制量,同时可根据专项审计结果提出针对性的建议和控制措施。

ii. 服务内容

根据目标国法律规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见,并出具专项审计报告。

审计范围包括下列服务:

1. 评估公司内部控制、公司治理和会计流程,以提高整体效率。 

2. 委派人员加强客户组织的内部审计职能。

3. 根据管理层的要求,通过对业务运作、活动等的审核进行运营审核。

4. 审核业务运作、流程和交易,发现漏洞并提出有效的成本控制措施。 

5. 进行特别目的的调查审计。

6. 存货和固定资产的实物核查。 

六、 财务内审

i. 简介

在菲律宾经营企业,可能因为税务机关核查、公司收购并购、公司内控要求、公司税收筹划,以及其他目的和原因,需要对公司的会计凭证、财务报表、纳税情况等进行内部审核,充分了解公司内部财务的规范性、合法性,以及公司可能存在的财税问题,并采取有效措施,预防潜在风险。

财务内审不是正式的审计,而是企业内部财务核查及评估活动。其主要目的是了解企业内部财务规范性,提前预见问题和风险,以便企业可以提前采取有效措施加以防范,或者避免问题扩大化、复杂化。

ii. 服务内容 

1、会计账簿的核查:主要核查公司的会计账簿是否合规,会计凭证收集及整理是否符合会计准则,等等

2、财务报表核查:主要核查公司的财务报表是否合规,是否符合会计准则,等等。

3、纳税情况核查:主要核查公司是否合法纳税,公司的税收筹划方式是否恰当,税收是否存在漏报、瞒报等情况,是否违反税收缴纳相关规定,等等。

4、公司的财务制度的核查:主要核查公司的财务制度及流程是否规范,公司的社保福利缴纳是否合规,公司的其他方面的财务是否规范,是否存在潜在风险或者漏洞,等等。

5、根据客户需求,出具财务内审报告,该报告应当对企业的财务凭证、财务报表及其他财务文件,可能存在的问题及风险充分提示,并提供意见及建议。

七、 财务尽职调查

i. 简介 

尽职调查又称谨慎性调查,一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商一致,投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购(投资)等资本运作活动时进行,但企业上市发行时,也会需要事先进行尽职调查,以初步了解是否具备上市的条件。

在整个尽职调查体系中,财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。

财务尽职调查的重要性:

1、能充分揭示财务风险或危机;

2、分析企业盈利能力、现金流,预测企业未来前景;

3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况,是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础;

4、判断投资是否符合战略目标及投资原则。 

ii. 服务内容 

1、会计主体基本情况

(1)取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图

(2)了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等

(3)了解目标企业历史沿革

(4)对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司,并对关联方作适当了解

(5)对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解,对内部控制初步评价

2、财务组织

(1)财务组织结构(含具控制力的公司)

(2)财务管理模式(子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制)

(3)财务人员结构(年龄、职称、学历)

(4)会计电算化程度、企业管理系统的应用情况

3、薪酬政策

(1)薪资的计算方法,特别关注变动工资的计算依据和方法

(2)缴纳社保的政策及情况

(3)福利政策

4、会计政策

(1)目标企业现行会计政策

(2)近3年会计政策的重大变化

(3)与我们的差异,以及可能造成的影响(量化)

(4)现行会计报表的合并原则及范围

(5)接受外部审计的的政策,及近3年会计师事务所名单

(6)近3年审计报告的披露

5、税费政策

(1)现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门

(2)税收优惠政策

(3)税收减免/负担

(4)关联交易的税收政策

(5)集团公司中管理费、资金占用费的税收政策

(6)税收汇算清缴情况

(7)并购后税费政策的变化情况

6、公司经营情况

(1) 审核最近2年或3年的经审计财务报表或/及临时报表。

(2) 检查公司的订单和销售渠道,以便做出更好(更准确)的预测。

(3) 审查与供应商/客户的现有合同。

(4) 可能或正在进行的税务诉讼。

(5) 审查对未来业绩的预测,通常是目标预测。

(6) 或有负债检查。

八、 菲律宾财务税务其他服务

在菲律宾,盈科外服除提供常见财务税务服务(常年财务顾问、税收筹划、会计代理、年度审计、专项审计、财务内审、财务尽职调查)之外,亦提供以下财税服务:

(一) 企业年度合规申报、菲律宾央行合规申报。

(二) 社保合规申报。

(三) 税务稽查 首先由公司提交纳税申报单,然后税务部门会根据一些标准挑选某些公司进行纳税申报单审核,并要求提供支持信息。

注意:任何额外的工作(如需要),会在经过客户事先批准后,将按小时计费。除非双方事先就特定的服务项目费用达成一致。

 




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